精準節稅——中小企業應該避免的42種稅務風險

前言　節稅力：企業都需要的基本功力

第一部：扎根力

節稅力1　慎選組織

1-1　自己的舞台自己搭——獨資、合夥與公司，何者有利？
1-2　何處是我家？——如何選擇公司登記地
1-3　把公司開在雲端——網路店家的課稅問題

節稅力2　給對法令

2-1　你憑「什麼」要我繳稅？——課稅的法源依據
2-2　與神同行——租稅公平原則的適用
2-3　稅法也可能「違憲」？——違憲審查的救濟管道

節稅力3　迴避風險

3-1　媽祖下凡來查稅——節稅、避稅、逃稅如何區分
3-2　前仆後繼為哪樁？——藉股權移轉規避稅負
3-3　為什麼你可以想怎樣就怎樣？——稅捐債務不可任意改變

第二部：省錢力

節稅力4　降低收入

4-1　如期上演的劇本——假戲真做的收入
4-2　不一樣，就是不一樣——便宜賣的收入如何認列？
4-3　何時賣股票，差別可大了——股權轉讓的最佳時點

節稅力5　增加費損

5-1　錢你A走，稅由我繳——公司的損失如何認列？
5-2　我賺錢你要我繳稅，我虧錢你卻裝沒看見——盈虧互抵
5-3　1加1未必大於2——企業組織架構調整的費用認列

節稅力6　選低稅率

6-1　解鈴還須繫鈴人——租稅協定的適用
6-2　快樂的枷鎖——引進國外技術時的扣繳稅減徵
6-3　方便，不應該隨便——擴大書審制度

節稅力7　爭取抵免

7-1　昂貴的午餐——技術入股與緩課
7-2　笑不出來的企業——研發支出如何適用投資抵減？
7-3　只租不賣，效果加倍——引進國外技術時的權利金免稅

第三部：跨界力

節稅力8　謹慎跨境

8-1　每個人心中都有一間境外公司——境外公司的稅務風險
8-2　美味的湯底——外派人員的薪資費用如何認列？
8-3　你賣的貨打哪來？——網路購物的稅務問題

節稅力9　跟緊潮流

9-1　你真的以為神不知，鬼不覺——跨國租稅資訊交換
9-2　我等著你回來——新上路的CFC稅制
9-3　躹躬盡粹的鮭魚——海外資金回台如何繳稅？

節稅力10　畫清界線

10-1　你的公司真的是你的公司？——股東與公司間的往來
10-2　你的孩子不是你的孩子——母子公司與總分公司的課稅差異
10-3　口說無憑的約定——實際交易對象的認定

第四部：避險力

節稅力11　避免處罰

11-1　你可以罰我壞，但不能罰我呆——違法性認識
11-2　所託非人，誰的錯？——委託他人的法律責任
11-3　有錯就該重罰嗎？——稅捐處罰應考量的因素

節稅力12　遠離刑責

12-1　牢飯的滋味——逃漏稅也有刑事責任
12-2　想自首，談何容易？——自動補報補繳免罰
12-3　別站在老闆那邊！—— 財會主管的法律責任

節稅力13　認真救濟

13-1　你忽略它，再怎麼有理，都會變成無理——訴訟權也有保存期限
13-2　遲到總比沒到好——有利事證的事後補提
13-3　一動不如一靜——分散存款與舉證責任

節稅力14　好好道別

14-1　不在其位，仍要扣其稅——負責人變更與扣繳義務
14-2　呷緊弄破碗——企業經營如何善終？
14-3　要跑路前請先繳稅——公司欠稅負責人的法律責任

結語　你需要的不只是精準節稅，而是安定節稅

附錄　企業稅務風險總體檢——精準節稅自我檢核表格
 

姓名:陳衍任 臺灣大學法律學院助理教授／德國奧格斯堡大學法學博士／德國科隆大學企業稅法碩士 多年稅務律師執業經驗，長期研究稅法，並發表許多稅法領域的文章在TSSCI期刊及專書論文。 曾榮獲2022年臺科大教學優良獎；八次獲頒臺科大創新教學、數位教學及遠距教學獎勵；連續兩年獲得教育部教學實踐研究計畫獎勵；連續三年獲得科技部延攬特殊優秀人才獎勵。兩次通過教育部公費留學考試，並以「財經法學（租稅領域）」得獎者身分留學德國。 在公共服務方面，目前為財政部臺北關復查委員會委員、財政部人權工作小組委員及財政部財政人員訓練所講座；同時為司法院稅務事件審理法研究制定委員會委員、司法院稅務類型專業法官證明書審查委員、臺北高等行政法院調解委員及司法院法官學院講座。 每年在法官學院、財政部財政人員訓練所、各區國稅局與其他公部門、臺灣金融研訓院、中華公司治理協會、會計研究發展基金會、各上市櫃公司董事進修課程及企業內訓課程、律師公會、會計師公會、104人資市集等單位授課。 發現不少企業在經營過程中經常面臨稅務風險，希望透過多年的研究與實務經驗分享，幫助更多企業解決稅務難題。 個人網站：https://taxyj.tw 個人信箱：yenjenchen@ntu.edu.