營利事業所得稅申報武功祕笈

第一章 108 年度營利事業所得稅申報書格式內容修訂重點彙整
【修正1】封面
【修正2】封面背面 十二
【修正3】第0頁 A14 及 備註3
【修正4】第0頁 A18
【修正5】第0頁 A27~A28
【修正6】第0頁 A30
【修正7】第1頁 第 25、35、129、130欄位
【修正8】第1頁背面 申報須知 五(八)
【修正9】第1頁背面 申報須知 六
【修正10】第1頁背面 申報須知 十五
【修正11】第3頁 第 3435、3450欄位 及 第3頁背面附註十
【修正12】第6頁 代號2、3
【修正13】第6頁 代號10
【修正14】第10頁 代號07a 、42c 、45c
【修正15】第10頁 代號31~34
【修正16】第10頁背面 填表說明六
【修正17】第11頁 2~13
【修正18】第11頁 22、22~1、22~2、23
【修正19】第11頁背面
【修正20】租稅減免檢核清單

第二章 新修法令與108 年度營所稅申報關聯分析
【主題一】公司或有限合夥事業實質投資適用未分配盈餘減除及申請退稅
【主題二】公司或有限合夥事業投資智慧機械或第五代行動通訊系統抵減
【主題三】境外資金匯回管理運用及課稅條例(108.7.24) (營利事業方面)

第三章 營利事業所得稅申報注意事項
【主題一】採用擴大書面審核之申報注意事項
【主題二】農業合作社申報注意事項
【主題三】房地合一申報注意事項

第四章 營利事業所得稅申報常犯錯誤
【主題一】損益及稅額計算部分
【主題二】未分配盈餘申報部分

第五章 常見之稅務高風險暨國稅局查核態樣
【主題一】選案
【主題二】檢舉
【主題三】「查洗錢」反而演變「查補稅」
【主題四】其他(例如:見報)

第六章 營利事業所得稅常見違章案例分析
一、漏稅罰
【案例一】其他漏報營業收入
【案例二】以「預收貨款」科目隱匿營業收入
【案例三】無進貨事實，虛列成本
【案例四】虛列薪（工）資、加班費及伙食費
【案例五】虛列折舊
【案例六】漏未申報補償費收入、利息收入或保險理賠收入
【案例七】漏報出售資產增益
【案例八】核定所得額仍為虧損而無應納稅額者，仍應處罰
【案例九】獨資、合夥雖免納營利事業所得稅，有短漏所得者，仍應處罰
【案例十】虛報營業成本致短漏報課稅所得及未分配盈餘，應分別處罰
二、行為罰
【案例十一】未於期限內提送相關帳簿憑證文據
附錄一
1.所得稅法(108.7.24)
2.所得稅法施行細則(107.6.29)
3.營利事業所得稅查核準則(107.6.29)
附錄二
108年營利事業所得稅暨107年未分配盈餘申報書